Los vales de despensa y otras prestaciones de previsión social suelen estar libres de ISR, pero esa exención tiene un límite que se activa cuando el trabajador gana más. Si no lo aplicas bien, puedes dejar de gravar lo que corresponde o, al revés, gravar de más.
Cuándo se limita la exención
El límite entra en juego cuando los salarios del trabajador más su previsión social exenta superan 7 UMA anuales, es decir, $299,562.48 en 2026. En ese caso, la previsión social solo queda exenta hasta una UMA anual ($42,794.64) o hasta completar el límite de 7 UMA, lo que resulte mayor.
La fórmula, año contra año
| Elemento | Qué representa |
|---|---|
| S | Salarios del año, sin contar la previsión social |
| P | Previsión social del año sujeta al límite |
| U | UMA anual |
| Exento permitido | MIN(P; MAX(U; 7U − S)) |
El error de calcularlo en cada recibo
El tope se mide en el año, no en el periodo. Si la empresa entrega los vales del mes en una sola quincena y tú aplicas un tope proporcional a 15 días, aparecerá un excedente gravado que en realidad no existe. Lo correcto es ir acumulando durante el año y, mientras no tengas la información completa, hacer solo una validación provisional.
Lo que no entra en el límite
Quedan fuera de esta regla los reembolsos de gastos médicos, los seguros de gastos médicos y de vida, los fondos de ahorro que cumplen los requisitos, las jubilaciones y las indemnizaciones.
Base legal
- Ley del ISR, artículo 93, fracciones VIII y IX y penúltimo párrafo.
- Ley del ISR, artículo 7, quinto párrafo (qué se entiende por previsión social).
- Ley del ISR, artículo 27, fracción XI (deducción de vales de despensa en monedero electrónico).
En Nomikhor cada percepción se clasifica en gravado y exento, el ISR se calcula con las tablas fiscales y la UMA actualizadas, y el ajuste mensual y anual te ayuda a corregir lo que se haya retenido de más o de menos durante el año.